Begrensede Aksjeopsjoner W 2

Om begrensede aksjekurser A Restricted Stock Award Aksje er et tilskudd til selskapsaksjer hvor mottakerens rettigheter i aksjene er begrenset til aksjene venter eller bortfaller i restriksjoner. Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. Når inntjeningskravene er oppfylt, en medarbeider eier aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan virker begrensede aksjekursplaner. Når en ansatt får en begrenset aksjekurs, må arbeidstakerne avgjøre om han skal akseptere eller avslå tilskudd Hvis arbeidstakeren aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiver en innkjøpspris for tilskuddet. Etter å ha akseptert et tilskudd og gir betaling hvis det er aktuelt, må arbeideren vente til tilskuddsvesterne. Fortrinnsgebyr for Begrensede aksjekurser kan være tids - basert på en oppgitt periode fra tildelingsdatoen, eller ytelsesbasert ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål. Når en aksjekurs for begrenset aksjekurs mottar aksjene i aksjeselskap eller kontantekvivalent avhengig av selskapets planregulering uten restriksjoner. Inntektsskattbehandling. Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs ikke på tidspunktet for bevilgningen, forutsatt at det ikke blir valgt valg etter § 83 b har blitt gjort, som omtalt nedenfor. I stedet blir arbeidstaker beskattet ved opptjening når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av bevilgningen på tidspunktet for opptjening minus beløpet som er betalt for bevilgningen , hvis noen. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidstakerens skatteperiode på tidspunktet for opptjening, og skattegrunnlaget for arbeidstakere er lik det beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet som er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. senere salg av aksjene, forutsatt at arbeidstakeren eier aksjene som en kapital eiendel, ville arbeidstaker gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst ville være en kort eller langsiktig gevinst ville de Pend på tiden mellom begynnelsen av holdeperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salget. Rådfør deg med skatteadviseren angående inntektsskattes konsekvenser for deg. Spesiell skatt 83 b Valg. Under § 83 b i Internal Revenue Code kan ansatte endre skattebehandlingen av deres begrensede aksjekurser Medarbeidere som velger å lage spesialskatten 83 b valg velger å inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen på tildelingstidspunktet minus beløpet betalt for aksjene dersom noen som en del av inntektene deres uten hensyn til restriksjonene De vil bli gjenstand for obligatorisk skattemessig tilbakeholding når aksjekursene for aksjekurs er mottatt. I tillegg til inntektsinntektene vil et særskatt 83 b valg føre til at aksjeleggeperioden begynner umiddelbart etter prisen er gitt. Med en spesialskatt 83 b valg, er ansatte ikke gjenstand for inntektsskatt når aksjene er uavhengige av den rettferdige markedsverdi på tidspunktet for opptjening, og øya er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene selges. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap forutsatt at aksjene holdes som en kapitalaktiv. Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble fortjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller skattemessig tap i forhold til aksjene som er forkastet. Spesiell skatt 83 b valg må ved skriftlig innlevering med IRS senest 30 dager etter tilskuddsdato. , skal arbeidstaker sende en kopi av spesialavgift 83 b valgskjema til arbeidsgiver og inkludere en kopi ved innlevering av sin årlige inntektsavkastning. Bestemme om å gjøre en spesiell skatt 83 b Valg. Deretter skal du lage en spesialavgift 83 b valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler med å lage en spesialavgift 83 b valg. Fastsett kostnadsgrunnlag nå Ved å betale skatt på tilskudd nå, heller enn når aksjene utgjør, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for aksjene som er gitt. Når aksjene utgjøres, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gevinst eller tap vil kun bli anerkjent når aksjene faktisk er solgt, og vil ikke bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinstbehandling Forutsatt at aksjene holdes som en kapitalfordel, vil fremtidige gevinster eller tap ville bare bli beskattet som kapitalgevinster og ville derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper ved å gjøre en Spesialbeskatning 83b valg. Faldende aksjekurser Hvis aksjekursen gikk ned i opptjeningsperioden, det er risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den rettferdige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville være betalt ved opptjening. Tidsplan for skattebetaling Siden skatter er forfalt når tildelingen tildeles, vil du Jeg må bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen Under normal skattebehandling, skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan potensielt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skattefradragsforpliktelse. Risiko for fortabelse Dersom begrenset lager Prisen fortabes, for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene, et tap kan ikke påberopes i skattemessig grad med hensyn til den begrensede aksjeprisen. I tillegg er det ingen refusjon på den skatt som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrenset lager Awards. Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å skape en spesiell skatt 83 b valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteforpliktelse på grunn av å opprette nettoaksjer eller betale kontant. Individer som velger nettoaktier vil ha det riktige antall aksjer holdt tilbake ved opptjening for å dekke deres skattepliktige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Individuelle hvem velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjeningen. Pengene vil bli debitert fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres selskap for rapportering og overføring til de relevante regulatoriske byråer De mottar det fulle antall aksjer som er hjemmehørende. Ferdig inntektsskattebehandling. Restricted Stock. Skatteholdet. OPPDATERINGER Denne artikkelen forklarer vanlige feil å unngå når selvangivelsen innebærer begrensede lager RSUer og tilbyr relaterte nyttige tips. Inkludert Mens begrenset aksje, begrensede aksjeenheter og ytelsesaksjer ikke tilbyr samme oppside som aksjeopsjoner, har de fordeler du vil sette pris på når du forstår deres funksjoner. Restricted Stock Units. The myStockOptions Editorial Team. Restricted stock units RSUs er de mest populært alternativ til aksjeopsjoner Denne artikkelen forklarer RSUer og hva du trenger å vite om dem. Presenteres av redaktøren - sjef for denne engasjerende videoen dekker grunnlaget for begrenset lager, begrensede aksjeenheter RSUer og prestasjonsaksjer som hjelper deg med å få mest mulig ut av disse tilskuddene. Denne videoen dekker viktige konsepter, for eksempel fortjenesteskjemaer og forståelse av tilskuddsverdien. Kjøretid 4 37. Editorial Team. While tilskudd av begrenset lager og RSU er konseptuelt enkle, kan økonomisk planlegging for dem være komplisert. Denne artikkelen presenterer de viktige økonomiske planleggingspunktene du bør vurdere før ditt begrensede lager eller RSU-stipendiat. MyStockOptions Editorial Team. Mens begrenset lager og RSU er relativt enkle, har de tekniske aspekter du må forstå for å få mest mulig ut av dem. Lær de essensielle fakta av begrenset lager og RSUer, inkludert grunnleggende konsepter, opptjeningsplaner og skattebehandling. Dette er bare et utvalg av mange artikler i denne delen Bruk navigasjonen til venstre for å utforske alle kategoriene i denne seksjonen. Valgte FAQs. You sh Du vet svarene på følgende spørsmål. Forstå de involverte emnene vil hjelpe deg med å få mest mulig ut av ditt begrensede lager RSU-tilskudd og forhindre kostbare feil. Det er altfor enkelt å gjøre dyre avkastningsfeil som tiltrekker uønsket IRS-oppmerksomhet. Lær hvordan du kan forebygge feil. Det har skjedd store endringer i skatterapporteringen for aksjesalg i løpet av de siste årene, noe som gjør nøyaktig avkastningsrapportering mer komplisert og vanskelig. Når din W-2 inntekt blir lagt til prisen du betalte for aksjen, er dette din Kostnadsgrunnlaget på selvangivelsen Tabellen nedenfor viser kompensasjonsdelen av skattegrunnlaget for alle typer aksjebevillinger og ESPP. Hvis du solgte aksjer i løpet av kalenderåret, vil meglerfirmaet utstede IRS Form 1099-B innen midten av februar det følgende året Dette er et viktig dokument som du må ha for å fullføre selvangivelsen for salgsåret. Fra vår tolkning av skjemaene og deres instruksjoner, anbefaler du følgende rapporteringsstiltak til en ugyldig overpaying taxes. You har noen avgjørelser, men færre enn du ville med aksjeopsjoner, som ber om en beslutning om treningstimer og, hvis du holder aksjene, krever kontanter for utøvelsen og skatt. I kontrast begrenset lager og innskrenkede aksjeenheter. Du må fylle ut skjema 8949 og skjema D for året når du solgte lagerbeholdningen og arkiver dem med skjema 1040 føderal inntektsavkastning Du gjør dette selv om du burde definitivt rapportere et salg for skatt ved opptjening hvis du mottok en 1099- B som viser inntektene IRS vil. Fortjenesten og salget er separate transaksjoner Først er aksjens verdi ved opptjening beskattet, med mindre. Restraste aksjeenheter. Du bør vite svarene på følgende spørsmål. Forstå de involverte emnene vil hjelpe deg å lage det meste av ditt begrensede lager RSU-stipend og forhindre dårlige feil. Dette er bare et utvalg av de mange vanlige spørsmålene i denne delen. Bruk navigasjonen til venstre for å utforske alle kategoriene i denne delen. Fortsett ent er gitt som en pedagogisk ressurs, skal ikke holdes ansvarlig for eventuelle feil eller forsinkelser i innholdet, eller handlinger som er tatt i tillit til det. Copyright 2000-2017 Inc er et føderalt registrert varemerke. Vennligst kopier ikke eller utdrag denne informasjonen uten uttrykkelig tillatelse av kontakt for lisensiering informasjon. Homartikler. Stock Options, Begrenset aksje, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SAR og Employee Stock Purchase Plans ESPPs. There er fem grunnleggende typer individuelle aksje kompensasjon planer opsjoner, begrenset lager og begrenset lager enheter, aksjestyringsrettigheter, phantom aksjer og ordinære aksjekjøpsplaner Hver type plan gir ansatte spesiell vurdering i pris eller vilkår. Vi dekker ikke her rett og slett å tilby ansatte rett til å kjøpe aksjer som enhver annen investor ville. Støttealternativer gir ansatte de rett til å kjøpe en rekke aksjer til en pris fastsatt til stipend i et bestemt antall år inn i fremtiden Begrenset aksje og dens nærtliggende begrensede aksjeenheter RSU gir ansatte rett til å erverve eller motta aksjer, ved gave eller kjøp, når visse begrensninger, for eksempel å jobbe et visst antall år eller oppfylle et resultatmål, er oppfylt Phantom aksje betaler en fremtidig kontantbonus lik til verdien av et visst antall aksjer Verdipapirrettigheter SARs gir rett til økning i verdien av et utpekt antall aksjer, betalt kontant eller aksjer. Ansatteoppkjøpsplaner ESPP gir ansatte rett til å kjøpe selskapsaksjer, vanligvis ved en rabatt. Stock Options. En få nøkkelbegreper bidrar til å definere hvordan aksjeopsjoner jobber. Øvelse Kjøp av aksjer i henhold til en opsjon. Utnyttelseskurs Prisen som aksjene kan kjøpes Dette kalles også strykeskurs eller stipendpris I de fleste planer er utøvelseskursen den virkelige markedsverdien av aksjen på det tidspunkt stipendiet er gjort. Spredt Forskjellen mellom utøvelseskursen og markedsverdien av aksjen på timen e av øvelsen. Opptaksperiode Hvor lang tid ansatt kan holde opsjonen før den utløper. Vesting Kravet som må oppfylles for å ha rett til å utøve alternativet - vanligvis videreføring av tjenesten for en bestemt tidsperiode eller møte av et prestasjonsmål. Et selskap gir en ansatt mulighet til å kjøpe et uttalt antall aksjer til en bestemt tilskuddskurs. Optimaliteten er over en tidsperiode, eller når enkelte individuelle, gruppe - eller bedriftens mål er oppfylt. Noen selskaper angir tidsbasert opptjeningsplaner, men tillater opsjoner å vassle tidligere dersom resultatmålene er oppfylt. Når en ansatt er etablert, kan den ansatte utnytte opsjonen til tildelingsprisen når som helst over opsjonsperioden fram til utløpsdatoen. For eksempel kan en ansatt få rett til kjøp 1000 aksjer på 10 per aksje opsjonene vester 25 per år over fire år og har en løpetid på 10 år dersom aksjene går opp, vil medarbeider betale 10 per aksje for å kjøpe aksjen forskjellen mellom 10 stipendpris a da utøvelseskursen er spredningen Hvis aksjene går til 25 etter syv år, og ansatte utnytter alle opsjoner, vil spredningen være 15 per aksje. Utvalg av Options. Options er enten incentiv aksjeopsjoner ISOs eller ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSOs, som er noen ganger referert til som ikke-statutert aksjeopsjoner Når en ansatt utøver en NSO, er spredningen på utøvelsen skattepliktig til arbeidstaker som ordinær inntekt selv om aksjene ikke er solgt. Et tilsvarende beløp er fradragsberettiget av selskapet. Det er ingen lovlig forpliktelse periode for aksjene etter trening, selv om selskapet kan pålegge en Eventuell etterfølgende gevinst eller tap på aksjene etter trening blir beskattet som en gevinst eller tap når opsjonæren selger aksjene. En ISO gjør det mulig for en ansatt å utsette beskatning på opsjonen fra datoen for utøvelsen til salgsdatoen for de underliggende aksjene, og 2 betale skatter på hele sin gevinst ved kursgevinster, i stedet for ordinære skattesatser. ioner må oppfylles for å kvalifisere for ISO-behandling. Arbeidsgiver må holde aksjene i minst ett år etter utøvelsesdagen og i to år etter tildelingsdatoen. Bare 100 000 aksjeopsjoner kan først utøves i et kalenderår. Dette måles ved opsjonen rettferdig markedsverdi på tildelingstidspunktet Det betyr at kun 100.000 i tilskuddskursverdi kan bli berettiget til å bli utøvet i et år. Hvis det foreligger overlappende inntjening, slik som vil skje dersom opsjoner tildeles årlig og vest gradvis, må selskapene spore utestående ISO-verdier for å sikre at beløpene som blir tildelt under ulike tilskudd, ikke overstiger 100 000 i verdi i et år. Enhver del av et ISO-tilskudd som overstiger grensen, blir behandlet som en NSO. Utøvelseskursen må ikke være mindre enn markedsprisen av selskapets beholdning på tildelingstidspunktet. Bare ansatte kan kvalifisere seg for ISO. Alternativet må gis i henhold til en skriftlig plan som er godkjent av aksjonærer, og som spesifiserer hvordan m eventuelle aksjer kan utstedes under planen som ISOs og identifiserer klassen av ansatte kvalifisert til å motta opsjonene. Valg må gis innen 10 år fra datoen for styrets vedtakelse av planen. Alternativet må utøves innen 10 år etter dato for bevilgning. Hvis arbeidstakeren på tidspunktet for bevilgning eier mer enn 10 av stemmerettigheten til alle utestående aksjer i selskapet, må ISO-utøvelseskursen være minst 110 av aksjens markedsverdi på den dato og kan ikke ha en løpetid på mer enn fem år. Hvis alle regler for ISOs er oppfylt, blir det endelige salg av aksjene kalt en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler langsiktig kapitalgevinst skatt på den totale verdiøkningen mellom tilskuddskurs og salgspris Selskapet tar ikke skattefradrag når det foreligger en kvalifiserende disposisjon. Hvis det imidlertid foreligger en diskvalifiserende disposisjon, oftest fordi den ansatte utøver og selger aksjene før de oppfyller den nødvendige beholdningen g perioder er spredningen på utøvelsen skattepliktig til ansatt ved ordinære inntektsskattesatser. Enhver økning eller reduksjon i aksjens verdi mellom utøvelse og salg er beskattet til kursgevinster. I dette tilfellet kan selskapet trekke spredningen på øvelsen. en ansatt utøver ISOs og selger ikke de underliggende aksjene ved årsskiftet, er spredningen på opsjon ved utøvelse et fortrinnsobjekt for den alternative minimumskatten AMT. Selv om aksjene kanskje ikke har blitt solgt, vil øvelsen krever at arbeidstakeren legger til gevinsten ved trening, sammen med andre AMT-preferanseelementer, for å se om det foreligger en alternativ minimumsskatt. I motsetning kan NSOs utstedes til alle ansatte, ledere, konsulenter, leverandører, kunder, osv. Det er ingen spesielle skattefordeler for NSOer, men som en ISO er det ingen skatt på tildeling av opsjonen, men når den utøves, er spredningen mellom tilskudds - og utøvelseskursen skattepliktig som ordinær inntekt. Selskapet mottar tilsvarende skattemessig fradrag. Merk at om NSOs utøvelseskurs er mindre enn virkelig markedsverdi, er den underlagt deferdige kompensasjonsregler i henhold til § 409A i Internal Revenue Code, og kan skattlegges ved opptjening og opsjonsmottakeren pålegges straffer. Eksamere et alternativ. Det er flere måter å utøve et aksjeopsjon ved å bruke kontanter for å kjøpe aksjene, ved å bytte aksjer den opsjonshaveren allerede eier ofte kalt en børsbytte, ved å jobbe med en megler for å gjøre samme salg samme dag, eller ved å utføre en salgstransaksjonstransaksjon, kalles de to sistnevnte ofte kontantløse øvelser, selv om dette begrepet faktisk inneholder andre øvelsesmetoder som også er beskrevet her, noe som effektivt sikrer at aksjer vil bli solgt for å dekke utøvelseskursen og eventuelt skattene. Enhver Selskapet kan imidlertid kun sørge for bare ett eller to av disse alternativene. Private selskaper tilbyr ikke samme dag eller salgs-til-dekning salg, og ikke sjelden begrense øvelsen eller salg av aksjene som er oppkjøpt gjennom trening til selskapet er solgt eller blir offentlig. Under regler for egenkapitalkompensasjonsplaner som skal være effektive i 2006 FAS 123 R, må selskapene benytte en opsjonsprisemodell for å beregne nåverdien av alle opsjonspriser som Dato for bevilgning og viser dette som en kostnad på resultatregnskapet. Kostnaden som er innregnet, bør justeres basert på inntjeningserfaring, slik at uutviklede aksjer ikke regnes som en avgift på kompensasjon. Restbelagte aksjer. Restriktive aksjeplaner gir ansatte rett til å kjøpe aksjer til rettferdig markedsverdi eller rabatt, eller ansatte kan motta aksjer uten kostnad. De aksjene som ansatte oppnår, er egentlig ikke deres, enda de kan ikke ta dem i bruk til de angitte begrensninger bortfaller. arbeide for selskapet i et visst antall år, ofte tre til fem tidsbaserte begrensninger kan bortfalle alt på en gang eller gradvis uld bli pålagt, men Selskapet kan for eksempel begrense aksjene til enkelte bedriftens, avdelings - eller individuelle prestasjonsmål oppnås. Med begrensede aksjeenheter RSUer, får ansatte ikke aksjer til de begrensninger forløper. I virkeligheten er RSUer som fantom aksjer avregnes i aksjer i stedet for kontanter. Med begrensede aksjekurser kan selskapene velge om de skal utbetale utbytte, gi stemmerett eller gi de ansatte andre fordeler ved å være aksjonær før opptjening. Å gjøre det med RSUs utløser straffebeskatning til den ansatte under Skatteregler for utsatt kompensasjon Når ansatte er tildelt begrenset lager, har de rett til å gjøre det som kalles en § 83 b valg. Hvis de velger valget, blir de beskattet til ordinære inntektsskattesatser på prisbeløpet på prisen på det tidspunktet av tilskudd Hvis aksjene enkelt ble gitt til arbeidstakeren, er kjøpselementet deres fullverdige verdi. Dersom noen vederlag betales, så vil t øksen er basert på forskjellen mellom det som er betalt og den rimelige markedsverdien på tilskuddstidspunktet. Hvis full pris er betalt, er det ingen skatt. Eventuell fremtidig verdiendring av aksjene mellom søknaden og salget blir da beskattet som gevinst eller tap, ikke ordinær inntekt En arbeidstaker som ikke foretar et valg av 83 b må betale ordinære inntektsskatter på forskjellen mellom beløpet betalt for aksjene og deres rettferdige markedsverdi når restriksjonene bortfaller. Senere verdiendringer er gevinster eller tap Mottakere av RSUer har ikke lov til å gjøre valgdel § 83. Arbeidsgiver får bare skattefradrag for beløp som ansatte må betale inntektsskatt, uavhengig av om et avsnitt 83b valg er gjort. A § 83 b valg bærer en viss risiko hvis Medarbeider gjør valget og betaler skatt, men begrensningene forfaller aldri, arbeidstakeren får ikke de betalte skattene refundert, og den ansatte får ikke aksjene. nting i de fleste henseender Hvis den eneste begrensningen er tidsbasert inntjening, regner selskapene med begrenset beholdning ved først å bestemme total kompensasjonskostnad på det tidspunkt prisen blir gjort. Det er imidlertid ikke benyttet noen opsjonsprisemodell Hvis arbeidstakeren bare er gitt 1.000 begrensede aksjer verdt 10 per aksje, deretter blir 10 000 kostnader innregnet. Hvis arbeidstaker kjøper aksjene til virkelig verdi, blir det ikke kostnadsført kostnadsfritt hvis det foreligger en rabatt, som teller som kostnad. Kostnaden avskrives deretter over inntjeningsperioden inntil restriksjonene bortfaller. Fordi regnskapet er basert på den opprinnelige kostnaden, vil selskaper med lave aksjekurser finne ut at et krav til fortjeneste for prisen betyr at regnskapsutgiftene vil være svært lave. Hvis inntjeningen er betinget av ytelse, vurderer selskapet når resultatmålet er sannsynlig å oppnås og regnskapsføres utgifter over forventet opptjeningstid Hvis ytelsesforholdet ikke er basert på aksjekursbevegelser, blir det innregnede beløpet justert for utmerkelser som ikke forventes å vesle eller som aldri gjør vester hvis det er basert på aksjekursendringer, er det ikke justert for å reflektere utmerkelser som ikke forventes å eller ikke. Vestlig aksje er ikke gjenstand for den nye utsatt kompensasjonsplanen Regler, men RSU er. Phantom Aksje - og lagerrettighetsrettigheter. Statsverdirettigheter SARs og phantom-aksjer er svært liknende konsepter. Både i hovedsak er bonusplaner som gir ikke aksje, men heller retten til å motta en pris basert på verdien av selskapets aksje Derfor gir vilkårene for verdsettelsesrettigheter og phantom SARs vanligvis arbeidstakerne en kontant - eller lagerbetaling basert på økningen i verdien av et oppgitt antall aksjer over en bestemt tidsperiode Phantom-aksjen gir en kontant - eller lagerbonus basert på verdien av et uttalt antall aksjer som skal utbetales ved utløpet av en angitt periode SARs har kanskje ikke en bestemt avregningsdato som opsjoner, ansatte kan ha fleksibilitet når de skal velge utøve SAR Phantom aksjen kan tilby utbytte tilsvarende utbetalinger SAR ikke ville Når utbetalingen er foretatt, blir verdien av prisen beskattet som ordinær inntekt til arbeidstaker og er fradragsberettiget for arbeidsgiveren. Noen fantomplaner krever at kvitteringen for prisen er oppfylt Mål, for eksempel salg, fortjeneste eller andre mål. Disse planene refererer ofte til deres fantomlagre som ytelsesenheter. Phantom aksjer og SARs kan gis til alle, men hvis de blir gitt ut til ansatte og utformet for å betale ut ved opphør, er en mulighet for at de vil bli vurdert pensjonsplaner og vil bli underlagt føderale pensjonsplanregler. Forsiktig planstrukturering kan unngå dette problemet. Fordi SAR og phantom-planer er i hovedsak kontantbonuser, må selskapene finne ut hvordan man betaler for dem. Selv om priser blir utbetalt i aksjer, vil ansatte ønske å selge aksjene, i det minste i tilstrekkelige beløp for å betale sine skatter. Er selskapet bare et løfte om å betale eller gjøre er det virkelig satt til side fondene Hvis prisen er betalt på lager, er det et marked for aksjen Hvis det bare er et løfte, vil ansatte tro at fordelen er som fantom som aksjen Hvis det er i reelle midler avsatt for dette Formålet med dette er at selskapet skal sette av penger etter skatt og ikke i virksomheten. Mange små, vekstorienterte selskaper har ikke råd til å gjøre dette. Fondet kan også bli gjenstand for overskudd av akkumulert inntektsskatt. På den annen side, hvis ansatte får aksjer , aksjene kan betales av kapitalmarkeder dersom selskapet går offentlig eller av overtakere dersom selskapet er solgt. Ordinære aksjer og kontantavregnede SARs er underlagt ansvarskonto, noe som betyr at regnskapskostnadene knyttet til dem ikke avgjøres før de betaler ut eller utløper For kontantavregnede SARs, beregnes kompensasjonsutgiften for utmerkelser hvert kvartal ved hjelp av en opsjonsprisemodell, deretter truet opp når SAR er avgjort for fantomlager, den underliggende verdien beregnes hvert kvartal og truet-up Gjennom den endelige oppgjørstiden Phantom-aksjen behandles på samme måte som utsatt kontantkompensasjon. I motsetning til at en SAR er avgjort på lager, er regnskapet det samme som for et opsjon. Selskapet må registrere virkelig verdi av prisen på bevilg og regnskapsføre utgifter rattabelt over forventet tjenesteperiode Hvis prisen er prestasjonsbevisst, må selskapet estimere hvor lang tid det tar å oppfylle målet. Hvis ytelsesmåling er knyttet til selskapets aksjekurs, må den benytte en opsjons - prismodell for å avgjøre når og om målet vil bli oppfylt. Arbeidsoppkjøpsplaner ESPPs. Employee-aksjekjøpsplaner ESPP er formelle planer om å tillate ansatte å sette bort penger over en periode som kalles en tilbudsperiode, vanligvis ut av skattepliktige lønnsfradrag , for å kjøpe aksjer ved utløpet av tilbudsperioden Planer kan kvalifiseres etter § 423 i Internal Revenue Code eller ikke-kvalifiserte Kvalifiserte planer tillate ansatte å ta kapitalgevinster på en ny gevinster fra aksjer oppkjøpt under planen dersom regler som ligner på for ISOs er oppfylt, viktigst at aksjer holdes i ett år etter utøvelsen av opsjonen om å kjøpe aksjer og to år etter den første dagen i tilbudsperioden. Kvalifisering av ESPP har en rekke regler, viktigst. Bare ansatte i arbeidsgiveren som støtter ESPP og ansatte i foreldre eller datterselskaper kan delta. Plassene må godkjennes av aksjonærer innen 12 måneder før eller etter planopptak. Alle ansatte med to års tjeneste må Inkludert, med enkelte unntak tillatt for deltidsansatte og midlertidige ansatte samt høyt kompenserte ansatte Ansatte som eier mer enn 5 av selskapets kapitalbeholdning, kan ikke inkluderes. Ingen ansatt kan kjøpe mer enn 25.000 aksjer, basert på aksjene s rettferdig markedsverdi i begynnelsen av tilbudsperioden i et enkelt kalenderår. Maksimumsperioden for en tilbudsperiode må ikke overstige 27 måneder med mindre kjøpesummen er basert bare på den rettferdige markedsverdi på kjøpstidspunktet, i hvilket tilfelle tilbudsperioder kan være opptil fem år lang. Planen kan gi opptil 15 rabatt på enten prisen i begynnelsen eller slutten av tilbudet periode eller et valg av det nederste av de to. Plattene som ikke oppfyller disse kravene er ikke-kvalifisert og har ingen spesielle skattefordeler. I en typisk ESPP innlemmer ansatte i planen og angir hvor mye som skal trekkes fra lønnene sine. tilbudsperioden har de deltakende ansatte midler som regelmessig trekkes fra deres lønn etter skatt og holdes i utpekte kontoer i forberedelse til aksjekjøpet. Ved utløpet av tilbudsperioden brukes hver deltaker s akkumulerte midler til å kjøpe aksjer, vanligvis til en spesifisert rabatt på opptil 15 fra markedsverdien. Det er svært vanlig å ha en tilbakekallingsfunksjon der prisen den ansatte betaler, er basert på den laveste prisen i begynnelsen av tilbudsperioden eller pris ved utløpet av tilbudsperioden. En ESPP gjør det mulig for deltakerne å trekke seg fra planen før tilbudsperioden avsluttes og få sine akkumulerte midler tilbake til dem. Det er også vanlig å tillate deltakere som forblir i planen om å endre frekvensen av deres lønnsfradrag når tiden går videre. Arbeidstakere blir ikke beskattet før de selger aksjen. Som med opsjonsopsjoner, er det ett års to års holdbarhetstid for å kvalifisere for særskilt skattemessig behandling. Dersom arbeidstakeren holder aksjen i minst ett år etter kjøpsdato og to år etter tilbudsperiodens begynnelse er det en kvalifiserende disposisjon, og arbeidstakeren betaler ordinær inntektsskatt på det minste av 1 hans eller hennes faktiske fortjeneste og 2 differansen mellom børsverdi i begynnelsen av tilbudsperiode og diskontert pris fra og med den datoen Eventuell annen gevinst eller tap er en langsiktig gevinst eller tap Hvis holdingsperioden ikke er fornøyd, er det en diskvalifiserende disposisjon, og t Han ansetter betaler ordinær inntektsskatt på forskjellen mellom kjøpesummen og aksjekursen fra kjøpsdatoen. Eventuell annen gevinst eller tap er en gevinster eller tap. Hvis planen ikke gir mer enn en 5-rabatt av den virkelige markedsverdi av aksjer på tidspunktet for trening og ikke har en tilbakekallingsfunksjon, er det ingen kompensasjonsavgift for regnskapsmessige formål Ellers må utmerkelsene utgjør mye det samme som enhver annen form for aksjeopsjon.